Przez nieuwagę pracownika faktura z czerwca nie została ujęta w rozliczeniu za ten miesiąc, ani w rejestrze ani w VAT-7, pomimo, że otrzymaliśmy ją na początku czerwca. Co teraz zrobić, czy można ją odliczyć w deklaracji za wrzesień czy trzeba wracać do wcześniejszych miesięcy?

Odpowiedź na to pytanie jest zawarta w art. 86 ust. 10-11 i 13. Zgodnie z tymi uregulowaniami prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w tym terminie, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Natomiast w przypadku kiedy podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w tych terminach może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego.
Zatem w opisanej sytuacji mogli Państwo rozliczyć przedmiotową fakturę w deklaracji za miesiąc czerwiec lub za miesiąc lipiec. Ponieważ nie dokonali Państwo odliczenia w tych terminach obecnie należy dokonać korekty deklaracji VAT-7 za miesiąc czerwiec.


Podstawa prawna:
- ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 ze zm.).